Az Országgyűlés pénteken elfogadta a T/11398. számú törvényjavaslatot, amely egyebek mellett rendelkezik a Stabilitás Megtakarítási Számla (SMSZ) bevezetéséről is, mely tulajdonképpen egy a tartós befektetési számlához hasonló megtakarítási forma azzal a különbséggel, hogy itt bármilyen, akár adózatlan jövedelem is elhelyezhető anonim módon.

Számlát bármely befektetési tevékenységet végző hitelintézetnél kizárólag magánszemélyek nyithatnak, minimum 5 millió forint befizetése mellett. Ez ezt jelenti tehát, hogy a befizetés után 5 évvel a magányszemély adómentesen juthat jövedelemhez. A jövedelem megszerzésének időpontjához fűződő vélelem miatt pedig a befizetett összeg bármilyen, akár adózatlan jövedelem is lehet. Fontos szabály, hogy korábban már adózott jövedelem esetében nincsen mód a megfizetett adó visszaigénylésére az SMSZ-re történő befizetés okán.

További előnye az SMSZ-nek, hogy adósemlegesen örökölhető: a számlatulajdonos jelölhet meg egy vagy több kedvezményezetett. Ebben az esetben az SMSZ nem képezi a hagyaték részét és az örököst kell a befizetés tekintetében is számlatulajdonosnak tekinteni.

A számlavezető hitelintézet a magánszemély részére a befizetéskor, illetve kifizetéskor meghatározott adattartalmú igazolást állít ki. Vélhetően ez szolgál majd arra, hogy a magánszemély a jövedelem eredetét igazolja egy esetleges vagyonosodási vizsgálat alkalmával.

A PwC adó hírlevele részletesen foglalkozik az új adózási lehetőséggel, melyet ide kattintva elolvashat.